Se lancer en freelance : quel statut juridique choisir ?

Comprendre l’importance du choix du statut juridique

Le statut juridique est le cadre légal qui encadre votre activité. C'est l'une des démarches pour créer votre entreprise les plus importantes, car il détermine :

• le régime fiscal applicable (impôt sur le revenu ou impôt sur les sociétés) ;
• la protection sociale (assurance maladie, retraite, chômage) ;
• la responsabilité financière de la personne indépendante ;
• la crédibilité vis-à-vis des clients, partenaires ou banques.

Choisir le mauvais statut peut entraîner des coûts plus élevés, une couverture sociale insuffisante ou des contraintes administratives inadaptées.

Les principaux statuts pour se lancer en freelance

1. Le régime de la micro-entreprise

C’est le statut le plus simple et le plus rapide à mettre en place.

Avantages :

• Formalités de création gratuites et rapides (déclaration en ligne auprès de l’Urssaf).
• Comptabilité simplifiée (livre des recettes et registre des achats si activité de négoce).
• Franchise en base de TVA sous certains seuils.
• Cotisations sociales proportionnelles au chiffre d’affaires encaissé.

Limites :

• Plafond de chiffre d’affaires : 77 700 € pour les prestations de services, 188 700 € pour les activités commerciales (2025).
• Pas de déduction des frais réels : l’imposition se fait sur le chiffre d’affaires, après abattement forfaitaire.
• Responsabilité illimitée sur le patrimoine personnel, sauf en cas d’option pour l’EIRL (en extinction mais protections résiduelles possibles).

Exemple concret : une graphiste qui démarre avec quelques client·e·s peut opter pour ce régime. Tant que son chiffre d’affaires reste modeste, elle bénéficie d’une grande simplicité.

2. L’entreprise individuelle (EI)

Depuis 2022, le statut d’entreprise individuelle a été modernisé.

Avantages :

• Patrimoine personnel protégé : seul le patrimoine professionnel est saisissable en cas de dettes.
• Fiscalité souple : possibilité d’imposition à l’impôt sur le revenu ou option pour l’impôt sur les sociétés.
• Adapté si l’activité dépasse les seuils de la micro-entreprise.

Limites :

• Cotisations sociales calculées sur le bénéfice, même en l’absence de revenus encaissés.
• Formalités de gestion plus lourdes que pour la micro-entreprise (bilan, comptabilité complète).

Exemple concret : un développeur·se web qui facture des missions importantes (plus de 100 000 € par an) aura intérêt à basculer en EI pour déduire ses frais réels (ordinateur, logiciel, coworking).

3. L’EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée)

Il s’agit d’une SARL avec un·e seul·e associé·e.

Avantages :

• Responsabilité limitée au montant des apports.
• Fiscalité modulable : impôt sur le revenu ou impôt sur les sociétés.
• Possibilité de déduire les frais réels et d’amortir du matériel.

Limites :

• Création et gestion plus complexes que l’EI (statuts à rédiger, dépôt de capital social, assemblée annuelle).
• Cotisations sociales calculées sur la rémunération du gérant, souvent plus élevées qu’en micro.

Exemple concret : une consultante en marketing qui veut investir dans des outils coûteux et collaborer avec d’autres partenaires peut opter pour l’EURL.

4. La SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle)

Très prisée des freelances en croissance.

Avantages :

• Responsabilité limitée aux apports.
• Président·e assimilé·e salarié·e : meilleure protection sociale (assurance maladie, retraite) que dans l’EI ou l’EURL.
• Grande souplesse dans la rédaction des statuts et la répartition future du capital si l’activité se développe.
• Possibilité de se rémunérer par dividendes (soumis à la flat tax).

Limites :

• Charges sociales plus élevées que dans l’EURL pour une même rémunération nette.
• Formalités de création et coûts plus importants (rédaction de statuts, annonces légales, comptabilité obligatoire).

Exemple concret : un·e freelance dans le conseil en stratégie qui envisage de recruter ou d’attirer des investisseurs préférera souvent la SASU.

Comparatif des statuts juridiques

Micro-entreprise

• Formalités : très simples
• Fiscalité : IR (abattement forfaitaire)
• Protection sociale : limitée (régime indépendant)
• Plafond CA : oui
• Responsabilité : illimitée (sauf EIRL)

EI (Entreprise Individuelle)

• Formalités : simples à modérées
• Fiscalité : IR ou option IS
• Protection sociale : régime indépendant
• Plafond CA : non
• Responsabilité : patrimoine personnel protégé

EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée)

• Formalités : complexes
• Fiscalité : IR ou IS
• Protection sociale : régime indépendant
• Plafond CA : non
• Responsabilité : limitée aux apports

SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle)

• Formalités : complexes
• Fiscalité : IS (option IR temporaire possible)
• Protection sociale : assimilé·e salarié·e
• Plafond CA : non
• Responsabilité : limitée aux apports

Critères pour choisir le bon statut

Le choix dépend de :

• Votre chiffre d’affaires prévisionnel : micro-entreprise si revenus modestes, EI/EURL/SASU si CA plus élevé.
• Vos besoins en protection sociale : SASU pour une meilleure couverture, EURL/EI pour optimiser le coût.
• Votre volonté d’investir : SASU ou EURL si besoin de matériel ou d’associer des partenaires.
• Votre vision de long terme : micro pour démarrer simplement, SASU si l’objectif est de développer fortement l’activité.

Bonnes pratiques avant de choisir

• Établir un prévisionnel : chiffre d’affaires, dépenses, rémunération souhaitée.
• Comparer la fiscalité avec l’aide d’un·e expert·e-comptable.
• Anticiper l’évolution : prévoir la sortie du régime micro si votre activité croît.
• Ne pas négliger la protection sociale : un statut avantageux fiscalement mais risqué en cas d’arrêt maladie peut coûter cher.

Conclusion

Le choix du statut juridique pour un·e freelance est stratégique. La micro-entreprise séduit par sa simplicité, mais elle convient surtout pour démarrer. L’entreprise individuelle et l’EURL apportent plus de flexibilité et de possibilités de déduction. La SASU offre une meilleure protection sociale et des perspectives de croissance, mais avec des coûts plus élevés.

Il n’existe pas de statut idéal universel : tout dépend de votre activité, de vos ambitions et de vos besoins personnels. Avant de vous lancer, il est conseillé de vous faire accompagner par un·e professionnel·le comme Numbr afin d’opter pour la solution la plus adaptée.

Pour aller plus loin

Le choix du statut n'est que la première pierre de votre édifice entrepreneurial. Pour construire sur des bases solides, il est essentiel d'élargir votre champ de compétences.

• Guide complet pour créer son entreprise : une ressource essentielle pour comprendre toutes les étapes de la création, bien au-delà du seul aspect juridique.
• Comment devenir freelance : cet article aborde les aspects pratiques et stratégiques pour démarrer son activité du bon pied.
• Développer son réseau professionnel : cet article vous donne des clés pour construire un réseau solide, essentiel pour trouver vos premières missions car avoir une structure juridique sans clients ne sert à rien.

En conclusion, en vous informant sur ces sujets connexes, vous adoptez une véritable posture de chef d'entreprise, prêt à anticiper les défis et à saisir les opportunités.